在我國(guó)“三支柱”養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中，第一支柱是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，第二支柱是企業(yè)年金和職業(yè)年金，第三支柱是個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)。第一支柱發(fā)展十分迅速，實(shí)現(xiàn)法定人群全覆蓋，承擔(dān)絕大部分養(yǎng)老責(zé)任，而第二、第三支柱成為短板，急需分擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。特別是第三支柱，發(fā)展更加滯后，此前主要是一些商業(yè)保險(xiǎn)公司和金融機(jī)構(gòu)自發(fā)推出面向個(gè)人養(yǎng)老金的產(chǎn)品。

近年來，我國(guó)正在進(jìn)入人口老齡化快速發(fā)展時(shí)期，靈活就業(yè)、彈性就業(yè)等新型就業(yè)形式不斷出現(xiàn)，養(yǎng)老保障壓力日益加大。因此，建立養(yǎng)老保險(xiǎn)第三支柱，有利于積極應(yīng)對(duì)人口老齡化，完善多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)制度體系，滿足人民群眾對(duì)更加美好老年生活需要。

從國(guó)際經(jīng)驗(yàn)看，一個(gè)完備的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系必然要實(shí)現(xiàn)政府、企業(yè)（雇主）和個(gè)人三方責(zé)任共擔(dān)，而養(yǎng)老保險(xiǎn)第三支柱是個(gè)人分擔(dān)養(yǎng)老責(zé)任的重要體現(xiàn)，可以有效引導(dǎo)個(gè)人通過預(yù)防性養(yǎng)老儲(chǔ)蓄與投資，承擔(dān)個(gè)人在養(yǎng)老活動(dòng)中的責(zé)任。美國(guó)、英國(guó)和加拿大等國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)第三支柱稅優(yōu)力度大、資產(chǎn)規(guī)模大、投資收益高，且制度設(shè)計(jì)靈活，發(fā)展較快；歐洲國(guó)家也普遍認(rèn)識(shí)到其重要性，紛紛建立各具特色的個(gè)人養(yǎng)老金制度，以德國(guó)、法國(guó)和意大利為代表。

作為醞釀已久的頂層設(shè)計(jì)，2017年6月我國(guó)正式出臺(tái)《關(guān)于加快發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的若干意見》，為養(yǎng)老保險(xiǎn)第三支柱發(fā)展打下了“奠基石”。今年5月1日，我國(guó)又在上海市、福建省(含廈門市)和蘇州工業(yè)園區(qū)啟動(dòng)個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)，呼喚多年的養(yǎng)老保險(xiǎn)第三支柱終于“靴子”落地。實(shí)際上，個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品以養(yǎng)老風(fēng)險(xiǎn)保障、養(yǎng)老資金管理為主要內(nèi)容，其發(fā)展需要在購(gòu)買、投資、積累、領(lǐng)取等各個(gè)階段給與相應(yīng)的政策支持，此次試點(diǎn)將對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)第三支柱的推動(dòng)和發(fā)展積累十分寶貴的經(jīng)驗(yàn)。

換言之，我國(guó)將利用一定的個(gè)人稅收優(yōu)惠措施，發(fā)揮其杠桿作用，撬動(dòng)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)這個(gè)大市場(chǎng)，從而充分推動(dòng)養(yǎng)老保險(xiǎn)第三支柱的發(fā)展。我國(guó)經(jīng)濟(jì)經(jīng)過30多年的高速發(fā)展，民眾已經(jīng)積累相當(dāng)可觀的個(gè)人財(cái)富，具備參與養(yǎng)老保險(xiǎn)第三支柱的物質(zhì)條件。

實(shí)踐證明，建立第三支柱個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)，需要政府相關(guān)部門的大力推動(dòng)和支持，單靠一些行業(yè)自發(fā)推動(dòng)這項(xiàng)制度，結(jié)果往往不盡如人意。我國(guó)應(yīng)該從建立多層次養(yǎng)老保障制度的戰(zhàn)略高度，積極推進(jìn)養(yǎng)老保險(xiǎn)第三支柱的發(fā)展，這需要政府相關(guān)部門與金融機(jī)構(gòu)通力合作。同時(shí)，養(yǎng)老保險(xiǎn)第三支柱由個(gè)人自愿參與和繳費(fèi)，涉及到廣大老百姓切身利益，必須加強(qiáng)基金監(jiān)管并確保基金安全。此外，由于個(gè)人在投資方面缺乏專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)提供專業(yè)咨詢和指導(dǎo)。可以預(yù)見，未來第三支柱個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)必將大有可為。（游翀）

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